Краткое справочное руководство

Источник: GOV.UK

Кто может пострадать

Британские производители товаров для вейпинга, импортеры товаров для вейпинга, розничные и оптовые продавцы товаров для вейпинга, упаковщики и дистрибьюторы, участники цепочки поставок никотина и потребители, которые покупают или используют товары для вейпинга.

Общее описание меры

Налог на вейп-продукцию (VPD) — это новый акцизный сбор на вейп-продукцию.

Пошлина будет взиматься за жидкость для вейпинга, содержащую никотин, а также глицерин и гликоль или любую другую жидкость, предназначенную для испарения с помощью вейпа и не являющуюся медицинским или табачным продуктом.

Налог будет взиматься с вейп-продуктов, которые производятся в Соединённом Королевстве или импортируются в него.

VPD будет взимать фиксированную плату в размере 2,20 фунта стерлингов за 10 миллилитров жидкости для вейпинга, независимо от содержания никотина в продукте.

Политическая цель

Правительство намерено снизить доступность и привлекательность вейп-продуктов, особенно среди молодёжи и некурящих людей, сохраняя при этом финансовые стимулы для перехода курильщиков на менее вредные альтернативы.

VPD вводится для того, чтобы сократить число людей, которые начинают парить, особенно среди некурящих и молодёжи, за счёт снижения доступности.

Единый тариф призван упростить расчёты, отчётность и соблюдение требований как для компаний, так и для Налоговой и таможенной службы Её Величества, а также снизить риск ошибок или споров по поводу классификации продукции в зависимости от содержания никотина.

Предыстория этой меры

В весеннем бюджете на 2024 год было объявлено о введении нового акцизного сбора на товары для вейпинга и проведены консультации по поводу размера и структуры сбора. Это решение было подтверждено в осеннем бюджете на 2024 год.

На основании отзывов, полученных в ходе консультаций, прежняя многоуровневая структура тарифов была заменена на единую ставку, чтобы привести её в соответствие с большинством международных аналогов и упростить администрирование VPD.

Первичное законодательство включено в законопроект о финансах на 2025–2026 годы. Ожидается, что в марте 2026 года будет принято вторичное законодательство, в котором будут изложены дополнительные подробности.

Подробное предложение

Дата вступления в силу

Пошлина вступит в силу с 1 октября 2026 года, а регистрация начнётся с 1 апреля 2026 года.

Действующее законодательство

В настоящее время акцизный сбор на товары для вейпинга не взимается — это новый вид акцизного сбора.

VPD станет частью существующего режима акцизного налогообложения, предусмотренного Законом о таможенном и акцизном управлении 1979 года (CEMA).

Предлагаемые изменения

Никаких предлагаемых изменений нет, так как это новый акцизный сбор.

В различные разделы CEMA и Законов о финансах будут внесены поправки, чтобы признать VPD акцизным сбором и наделить сотрудников Налоговой и таможенной службы Её Величества полномочиями по обеспечению соблюдения законодательства. Подробную информацию можно найти в приложениях к положениям о VPD.

Краткое изложение последствий

Влияние на бюджет (в миллионах фунтов стерлингов)

С 2025 по 2026 год	С 2026 по 2027 год	С 2027 по 2028 год	С 2028 по 2029 год	С 2029 по 2030 год	С 2030 по 2031 год
-50	+135	+400	+465	+530	+565

Эти цифры приведены в таблице 4.2 Бюджета на 2025 год и подтверждены Управлением по бюджетной ответственности. Более подробную информацию можно найти в документе о стоимости политики, опубликованном вместе с Бюджетом на 2025 год.

Макроэкономические последствия

Ожидается, что эта мера не окажет существенного влияния на макроэкономику.

Влияние на отдельных людей, домохозяйства и семьи

Эта мера повлияет на примерно 5,1 миллиона человек, которые пользуются вейпами, так как повысит цены на товары для вейпинга. Больше всего от этой меры пострадают заядлые вейперы. Другой возможный ответ на эту меру — переход на табачные изделия. Правительство объявило о соответствующем повышении акцизов на табачные изделия, которое произойдёт после введения VPD.

Ожидается, что эта мера не повлияет на формирование, стабильность или распад семей.

Ожидается, что эта мера не повлияет на взаимодействие физических лиц с Налоговой и таможенной службой Её Величества, поскольку она не затрагивает какие-либо процессы или обязательства физических лиц в сфере налогового администрирования.

Последствия равенства

Эта мера может затронуть любого человека, независимо от его принадлежности к какой-либо группе. Потребителями вейп-продуктов, скорее всего, являются представители всех групп. Если какая-либо группа чрезмерно представлена в этой категории, то она пострадает непропорционально сильно.

По оценкам, среди тех, кто ежедневно или время от времени пользуется электронными сигаретами, немного больше мужчин (55 %), чем среди взрослого населения Великобритании (50 %). По оценкам, люди в возрасте от 16 до 24 лет, от 25 до 34 лет и от 35 до 49 лет составляют 20 %, 22 % и 25 % от общего числа тех, кто ежедневно или время от времени пользуется электронными сигаретами. Их доля превышает долю взрослого населения Великобритании (10 %, 16 % и 17 % соответственно).

В настоящее время HMRC не располагает данными о других защищенных характеристиках лиц, на которых повлияла эта мера, и поэтому не может провести оценку воздействия на лиц с общими защищенными характеристиками.

Повышая отслеживаемость и легитимность продукции, эта мера может косвенно способствовать достижению более широких целей в области общественного здравоохранения, направленных на ограничение доступа молодежи к нелегальной продукции для вейпинга.

Административное воздействие на бизнес, в том числе на организации гражданского общества

Ожидается, что эта мера окажет незначительное административное воздействие на примерно 200 производителей вейп-продукции и до 750 импортёров и владельцев складов, которым теперь придётся платить акцизный сбор за продукцию, которую они производят или импортируют в Соединённое Королевство.

Поскольку это новая пошлина, существует некоторая неопределённость в отношении количества налогоплательщиков. Хотя эта пошлина увеличит их расходы, компании сами будут решать, переложить ли эти расходы на потребителей или оплатить их самостоятельно.

Единовременные расходы будут связаны с тем, что компаниям нужно будет ознакомиться со своими новыми обязанностями в рамках этого налога, зарегистрироваться для уплаты нового налога и обучить персонал в связи с изменениями.

Дополнительные расходы будут связаны с тем, что компаниям придётся указывать количество вейп-продуктов, выпущенных в продажу, для расчёта пошлины.

Следует отметить, что совокупный эффект от VPD и связанной с ним системы акцизных марок на вейпы (VDS) будет значительным. Дополнительную информацию можно найти в налоговом бюллетене VDS с описанием последствий.

Ожидается, что эта мера в целом повлияет на опыт взаимодействия предприятий с HMRC, поскольку новая обязанность требует выполнения дополнительных задач налогового администрирования, например получения одобрения от HMRC и регулярной подачи ежемесячных деклараций. Чтобы смягчить это, HMRC предоставит четкие рекомендации и средства коммуникации для информирования об изменениях и поддержки предприятий в соответствии с новыми требованиями.

Ожидается, что эта мера не повлияет на деятельность организаций гражданского общества.

Операционные расходы (в миллионах фунтов стерлингов) (HMRC или другие)

По предварительным оценкам, расходы HMRC на реализацию этой меры составят 140 миллионов фунтов стерлингов. Сюда входят капитальные затраты в размере 20 миллионов фунтов стерлингов на разработку ИТ-системы для сбора пошлины, а также расходы на ресурсы и персонал в размере 120 миллионов фунтов стерлингов в период с 2025 по 2026 год и с 2029 по 2030 год. Это позволит внедрить изменения, контролировать соблюдение требований и удовлетворять потребности клиентов в обслуживании.

Пограничным силам будет выделено до 10 миллионов фунтов стерлингов из существующих бюджетов Налоговой и таможенной службы Её Величества для поддержки подготовки к VPD и проведения «тестирования и анализа» в первые месяцы действия новой обязанности. Это позволит определить будущий подход к соблюдению требований на границе и связанные с этим потребности в финансировании.

Другие воздействия

Испытание на воздействие Правосудия

Как и в случае с другими акцизными сборами, за несоблюдение требований VPD будут применяться гражданско-правовые санкции, в том числе штрафы за отсутствие регистрации, непредоставление деклараций и неуплату сбора.

VPD введет уголовную ответственность за ряд правонарушений, за которые может быть назначено наказание в виде лишения свободы. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты акцизов и другие мошеннические действия будет применяться так же, как и в случае с другими акцизными сборами. Был проведен полный анализ влияния на систему правосудия, и в целом влияние, скорее всего, будет минимальным.

Окружающая среда

Ожидается, что введение VPD не окажет существенного прямого воздействия на окружающую среду. Однако соблюдение требований, связанных с акцизным сбором, сократит количество нелегальных вейпов, которые наносят больший вред окружающей среде.

Были рассмотрены и другие варианты воздействия, но ни один из них не был выявлен.

Воздействие на здоровье

Мы ожидаем, что закон о запрете вейпинговых устройств окажет значительное положительное влияние на состояние здоровья. Главный санитарный врач чётко дал понять, что тем, кто ещё не курит и не парит, не следует начинать.

Эта мера приведёт к повышению цен на товары для вейпинга, чтобы сделать их менее доступными для молодёжи и некурящих. Учитывая, что вейпинг может помочь курильщикам отказаться от сигарет, пошлина на табачные изделия будет повышена на аналогичную сумму.

Это гарантирует сохранение стимула к переходу. Мы ожидаем, что самые заядлые вейперы возьмут на себя наибольшую нагрузку, что побудит их сократить потребление и в конечном счёте отказаться от вейпинга.

Мониторинг и оценка

После сбора достаточного количества данных, особенно среди молодежи и некурящих людей, будет проведена оценка влияния и эффективности налога на вейп-продукцию. Это будет соответствовать целям политики и более масштабным задачам правительства по «созданию поколения, свободного от табакокурения».

---